Formularz IN-1 składa osoba fizyczna, która ma nieruchomość lub obiekt budowlany podlegający podatkowi od nieruchomości. Informację należy przekazać właściwemu organowi podatkowemu w ciągu 14 dni od powstania obowiązku podatkowego. Możesz wypełnić papierowy druk czarnym lub niebieskim długopisem albo skorzystać z kreatora online. Najwięcej uwagi wymagają powierzchnie oraz dobór załączników ZIN.
Co przygotować przed wypełnieniem IN-1?
Dane wpisywane do formularza powinny odpowiadać dokumentom dotyczącym nieruchomości. Przed rozpoczęciem przygotuj:
- akt notarialny lub inny dokument potwierdzający nabycie nieruchomości,
- numer księgi wieczystej oraz dane działki z ewidencji gruntów i budynków (EGiB),
- informacje o powierzchni działki, lokalu, budynku lub udziału w nieruchomości wspólnej,
- dane współwłaścicieli lub współposiadaczy, jeżeli formularz składacie wspólnie,
- podstawę prawną zwolnienia, jeżeli część nieruchomości nie podlega opodatkowaniu.
Akt notarialny nie jest standardowym załącznikiem do IN-1. Służy przede wszystkim jako źródło danych potrzebnych do prawidłowego wypełnienia formularza.
Jak wypełnić części A, B i C?
Na początku formularza wpisz identyfikator podatkowy. Użyj numeru PESEL, jeżeli nie prowadzisz działalności gospodarczej i nie jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT. Numer NIP podaj wtedy, gdy prowadzisz działalność, jesteś podatnikiem VAT albo przepisy wymagają posługiwania się tym numerem. Pole numer 2 pozostaw puste, ponieważ przeznaczono je na numer dokumentu nadawany przez urząd.
Część A – miejsce i cel złożenia
Wpisz nazwę i adres organu podatkowego właściwego dla miejsca położenia nieruchomości. Nie kieruj się adresem zamieszkania. Jeżeli nieruchomości znajdują się w kilku gminach, złóż osobny formularz IN-1 w każdej właściwej gminie.
Zaznacz, czy składasz informację po raz pierwszy, czy korektę wcześniejszych danych. W polu dotyczącym okresu obowiązywania wpisz miesiąc i rok, od których zgłaszane dane wpływają na podatek. Po zakupie nieruchomości obowiązek najczęściej powstaje od następnego miesiąca. Przy nowo wybudowanym budynku obowiązują odrębne zasady, dlatego w razie wątpliwości sprawdź je w urzędzie.
Część B – tytuł prawny
Zaznacz, czy jesteś właścicielem, użytkownikiem wieczystym, posiadaczem albo współwłaścicielem, współużytkownikiem wieczystym lub współposiadaczem nieruchomości.
Część C – dane podatnika
Wpisz nazwisko, pierwsze imię, identyfikator podatkowy oraz aktualny adres zamieszkania. Numer REGON podaj tylko wtedy, gdy został nadany. Dodatkowe dane, takie jak data urodzenia i imiona rodziców, wpisuje się wtedy, gdy podatnik nie ma numeru PESEL.
Adres do doręczeń uzupełnij wyłącznie wtedy, gdy różni się od adresu zamieszkania. Nie wpisuj tam adresu zgłaszanej nieruchomości, jeśli nie jest to jednocześnie Twój adres korespondencyjny.
Jak uzupełnić część D formularza?
Część D służy do wykazania gruntów, budynków lub ich części oraz budowli związanych z działalnością gospodarczą. Wpisuj tylko te przedmioty, które posiadasz i które podlegają opodatkowaniu.
Grunty
Powierzchnię większości gruntów podaje się w metrach kwadratowych. Wyjątkiem są grunty pod wodami powierzchniowymi stojącymi oraz wodami jezior i zbiorników sztucznych, które wpisuje się w hektarach z dokładnością do czterech miejsc po przecinku. Dane powinny odpowiadać EGiB. Przy lokalu mieszkalnym sprawdź także udział w gruncie wskazany w akcie notarialnym lub księdze wieczystej.
Budynki i powierzchnia użytkowa
Powierzchnię użytkową ustala się po wewnętrznej długości ścian, na wszystkich kondygnacjach. Uwzględnia się również piwnice, garaże podziemne, sutereny i użytkowe poddasza. Nie wlicza się klatek schodowych ani szybów dźwigowych.
Wpisz pełną powierzchnię użytkową w odpowiedniej kategorii, a następnie rozdziel ją według wysokości pomieszczeń:
- pomieszczenia o wysokości poniżej 1,40 m pomija się,
- pomieszczenia o wysokości od 1,40 m do 2,20 m uwzględnia się w 50%,
- pomieszczenia o wysokości powyżej 2,20 m uwzględnia się w całości,
- poszczególne powierzchnie przyporządkuj do właściwego rodzaju budynku, na przykład mieszkalnego lub związanego z działalnością gospodarczą.
Przykładowo, pomieszczenie o powierzchni 20 m² i wysokości od 1,40 m do 2,20 m zwiększa podstawę opodatkowania o 10 m². Część niższa niż 1,40 m nie zwiększa jej wcale.
Budowle
Wartość budowli lub jej części związanych z działalnością gospodarczą wpisz w polu 62, w pełnych złotych. Końcówkę poniżej 50 groszy pomiń, a końcówkę wynoszącą 50 groszy lub więcej zaokrąglij w górę. Kwotę 10 250,49 zł wpisuje się jako 10 250 zł, a 10 250,50 zł jako 10 251 zł.
Który załącznik ZIN dołączyć?
Załączniki zawierają szczegółowe dane o nieruchomościach. Ich wybór zależy od tego, czy wykazujesz przedmioty opodatkowane, zwolnione albo pozostałych współpodatników:
| Załącznik | Przeznaczenie | Kiedy stosować? |
|---|---|---|
| ZIN-1 | Przedmioty podlegające opodatkowaniu | Gdy wykazujesz grunt, budynek, lokal lub budowlę podlegającą podatkowi |
| ZIN-2 | Przedmioty zwolnione z podatku | Gdy nieruchomość lub jej część korzysta ze zwolnienia ustawowego albo gminnego |
| ZIN-3 | Dane pozostałych podatników | Gdy IN-1 składa wspólnie kilku współwłaścicieli lub współposiadaczy |
W ZIN-1 wpisuje się między innymi adres nieruchomości, numer księgi wieczystej, obręb, numer działki, powierzchnię oraz formę władania. W przypadku budowli należy podać także jej wartość. Jeżeli zabraknie miejsca, dołącz kolejny formularz i oznacz go następnym numerem.
W ZIN-2 podaj te same podstawowe dane, ale także przepis ustawy o podatkach i opłatach lokalnych albo uchwały rady gminy, który stanowi podstawę zwolnienia. ZIN-3 zawiera dane i adresy pozostałych podatników, których podpisy będą złożone w częściach G.2 i G.3 formularza IN-1.
W części E IN-1 wpisz liczbę załączników ZIN-1 i ZIN-2 oraz zaznacz, czy dołączasz ZIN-3. Część F jest dobrowolna. Możesz wpisać w niej telefon, adres e-mail albo dodatkowe wyjaśnienia.
Jak podpisać i złożyć formularz?
Po sprawdzeniu danych wykonaj następujące czynności:
- Wybierz właściwą część G – G.1 dla podatnika wskazanego w części C, G.2 i G.3 dla pozostałych podatników z ZIN-3.
- Skreśl w nagłówku części G określenie, które nie dotyczy osoby podpisującej.
- Wpisz imię, nazwisko i datę w formacie dzień–miesiąc–rok, a następnie złóż czytelny podpis.
- Złóż komplet w urzędzie gminy, miasta lub u prezydenta miasta właściwego dla położenia nieruchomości – osobiście, pocztą albo elektronicznie, jeżeli dana gmina obsługuje taką drogę.
Formularz można przygotować papierowo lub za pomocą kreatora online. Kreator prowadzi przez kolejne pola i może wygenerować dokument do wydrukowania albo elektronicznego złożenia.
Co sprawdzić przed wysłaniem?
Przed przekazaniem dokumentów sprawdź:
- czy formularz trafi do urzędu właściwego dla położenia nieruchomości,
- czy powierzchnie gruntów i budynków są zgodne z dokumentami oraz zasadami pomiaru,
- czy liczba załączników w części E odpowiada faktycznie dołączonym drukom,
- czy wszystkie wymagane części formularza i załączników zostały podpisane.
Pole 83 w części H pozostaw puste. Jest przeznaczone na adnotacje organu podatkowego, a nie dla podatnika. Jeżeli termin 14 dni już minął, złóż IN-1 możliwie szybko. Spóźnienie nie usuwa obowiązku podatkowego, a urząd może wezwać do wyjaśnień lub uzupełnienia danych.
Informacje dotyczące terminów, zwolnień i sposobu składania formularza mogą zależeć od aktualnych przepisów oraz praktyki właściwej gminy. W sprawach dotyczących nietypowego tytułu prawnego, skomplikowanych udziałów lub zwolnień podatkowych warto skontaktować się z organem podatkowym albo doradcą podatkowym.
